Reforma Tributária no Simples Nacional: o que muda, os impactos e como sua empresa deve se preparar

A reforma tributária brasileira promovida pela Emenda Constitucional nº 132/2023 e regulamentada pela Lei Complementar nº 214/2025 inaugura uma nova fase do sistema de tributação sobre o consumo. Para as empresas optantes do Simples Nacional — regime simplificado para micro e pequenas empresas — o regime permanece, mas com adaptações significativas. Conhecer essas mudanças é essencial para manter a competitividade, reduzir riscos e tomar decisões estratégicas bem fundamentadas.

O novo sistema de tributos sobre o consumo

A A reforma introduz o modelo de IVA dual, composto por:

• A Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS), tributo de âmbito federal.
  
• O Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), de competência compartilhada entre estados e municípios.

Esses novos tributos substituirão progressivamente tributos como PIS, COFINS, ICMS, ISS e IPI. Essa mudança tem por objetivo simplificar o sistema, reduzir a cumulatividade e ajustar o Brasil a modelos tributários de consumo mais modernos. Contudo, na prática, exige adaptações importantes — inclusive no regime do Simples Nacional.

O Simples Nacional permanece — mas adaptado

Apesar das profundas alterações, o regime do Simples Nacional continua existindo e mantém o tratamento favorecido para micro e pequenas empresas. Ainda assim, a forma como esse regime opera passará por ajustes: o recolhimento, a base de cálculo, o conceito de receita bruta e a possibilidade de creditamento estarão entre os pontos mais afetados.

Esse novo cenário exige das empresas um olhar atento aos impactos operacionais e estratégicos, especialmente durante o processo de transição que vai até 2033.

Caminhos possíveis para o recolhimento dos novos tributos

Uma das mudanças mais relevantes para o empresário enquadrado no Simples é que haverá duas formas de recolhimento:

Modelo “por dentro” (modelo tradicional)

Nesse modelo, a empresa permanece recolhendo via guia unificada (DAS), conforme hoje faz, incorporando CBS e IBS no cálculo do regime simplificado. A simplicidade operacional é a principal vantagem. É uma alternativa mais apropriada para negócios que vendem para consumidor final (B2C), que têm margens mais estreitas ou que desejam evitar complexidade operativa.

Modelo híbrido (“por fora”)

Nesse modelo, a empresa permanece no Simples, mas opta por apurar CBS e IBS fora da guia unificada, pelo regime regular de tributação. Isso permite a geração de créditos tributários, o que pode aumentar a competitividade para empresas que vendem para outras empresas (B2B) ou que têm muitos insumos tributados. Em contrapartida, exige maior estrutura administrativa, contábil e tecnológica.

A escolha entre essas duas formas dependerá do perfil da empresa — tipo de cliente, estrutura de custos, cadeia de fornecedores, margens e objetivos de competitividade.

Créditos tributários e cadeia de valor

Com a introdução da CBS e do IBS, a lógica da não‐cumulatividade volta a ganhar destaque. No modelo híbrido, a empresa poderá gerar créditos tributários sobre insumos e repassar esses créditos aos seus clientes, o que pode ser um diferencial competitivo. Se permanecer no modelo “por dentro”, sem geração ou repasse de créditos, poderá haver desvantagem competitiva — especialmente para fornecedores de empresas que usam créditos.

Em resumo: a tributação deixa de ser apenas uma questão operacional e torna‐se parte da estratégia comercial.

Transição gradual até 2033

A implementação está prevista em etapas, o que oferece tempo para adaptação, ainda que não para descuido:

• Em 2026: início de aplicação simbólica ou em caráter experimental do IBS/CBS.
  
• A partir de 2027: maior amplitude da reformulação para o regime do Simples.
  
• Até 2033: transição concluída, com extinção progressiva dos tributos antigos e plena vigência do novo modelo.
  

Esse cronograma permite planejamento, mas exige que as empresas comecem agora a se preparar — não basta esperar.

Impactos práticos para empresas do Simples Nacional

Carga tributária

A reforma não pressupõe aumento automático de carga para empresas no Simples. No entanto, o impacto real dependerá do regime escolhido, tipo de cliente (B2B ou B2C), estrutura de custos e insumos. Algumas empresas poderão ver aumento de custo ou perda de competitividade; outras poderão se beneficiar.

Competitividade e relacionamento com clientes

Empresas que vendem para outras empresas (B2B) podem perder competitividade caso não consigam gerar créditos. Por outro lado, aquelas que atuam no varejo para consumidor final (B2C) podem encontrar no modelo “por dentro” uma alternativa vantajosa pela simplicidade.

Operacional e contábil

As empresas precisarão adequar sistemas, emissão de notas fiscais, controle de créditos fiscais, relatórios de apuração, obrigações acessórias e processos internos. A mudança operacional não é trivial e demanda tempo, recursos e preparação.

Oportunidades

Para empresas que anteciparem a adaptação, existem oportunidades reais: ajustar preços, revisar cadeia de fornecedores, alinhar processos, escolher modelo tributário que melhore competitividade. O momento é de ação — não de espera.

Como se preparar para a reforma

Diagnóstico da empresa

Avalie o faturamento, perfil de clientes, estrutura de custos e insumos, tipo de operação (B2C ou B2B), sistema atual de controles e contabilidade. Esse diagnóstico permitirá simular cenários.

Simulação de cenários

Simule tanto o modelo “por dentro” quanto o modelo híbrido (“por fora”), considerando: alíquota real, geração de créditos, impacto no preço, competitividade, custos operacionais, complexidade. Compare os cenários com base nos dados da empresa.

Revisão de contratos e cadeia de fornecedores/clientes

Negociações futuras podem ser impactadas pela obrigação ou vantagem de geração de créditos. Revise contratos, preços, prazos, custos e fornecedores. Ajuste sua estratégia comercial ao novo contexto.

Adequação de sistemas, processos e contabilidade

Atualize software de emissão fiscal, integração com ERP, controles de crédito tributário, emissão de nota fiscal eletrônica com destaque de IBS/CBS, processos internos de controle tributário. Treine equipes e revise estrutura contábil.

Decisão estratégica do recolhimento

Com base nas simulações e no diagnóstico, escolha o regime que melhor se adapta ao perfil do negócio — “por dentro” ou híbrido. Essa é uma decisão de impacto de médio e longo prazo — e a contabilidade deve participar ativamente.

Monitoramento contínuo

Como a reforma está em transição, haverá novas normas, resoluções, orientações e ajustes. A empresa deve manter acompanhamento contínuo, atualizar-se, e atuar de forma proativa.

A importância de uma contabilidade eficiente

Uma contabilidade eficiente deixa de ser apenas “registro e entrega de obrigações” — torna‐se elemento estratégico. Um contador preparado e proativo auxiliará nas simulações, decisões de regime, adequação de sistemas, compliance, relatórios e suporte à competitividade da empresa.

Sem esse suporte, a empresa corre riscos reais de optar por modelo inadequado, pagar mais tributos, perder competitividade ou enfrentar autuações.

Conclusão

A reforma tributária representa um marco para o sistema de consumo no Brasil e introduz mudanças profundas no regime do Simples Nacional. Embora o regime permaneça, as adaptações exigem atenção, planejamento e ação estratégica.

Empresários que tratarem essa reforma como oportunidade — e não apenas obrigação — terão vantagem. A hora é agora: preparar-se, simular, adequar processos, escolher o melhor caminho, atualizar contabilidade. A competitividade e a saúde financeira da empresa dependem dessas decisões.